Налоговая система Италии достаточно сложна, в этой статье мы постарались объяснить ее простым языком. Налоговое законодательство страны включает в себя большое количество законов, устанавливающих размер, схемы и процедуры уплаты всех существующих налогов. Вышеупомянутые законы содержаться в Конституции Италии, в налоговом кодексе страны, актах, выпущенных Правительством и Министерством экономики и финансов.
Содержание
Налоговыми субъектами являются и физические, и юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами Италии. Резиденты страны платят налоги в бюджет государства со всех видов доходов, включая зарубежные, нерезиденты платят налоги только с прибыли, получаемой на территории республики.
Классификация видов доходов частных лиц
В зависимости от источника происхождения доходов частных лиц, они делятся на 5 категорий:
- Земельная собственность и недвижимость,
- Капитал,
- Предпринимательство,
- Работа по найму и фриланс,
- Другие источники доходов.
Классификация видов налогов
В Италии, как и во многих странах мира, налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взыскиваются государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика, косвенные оплачиваются при совершении покупок товаров и услуг.
Основные виды прямых налогов в Италии
- IRPEF (imposta sul reddito delle persone fisiche) – налог на прибыль для физических лиц, взымающийся с доходов физических лиц резидентов и нерезидентов. Это аналог российского НДФЛ.
- IRES (imposta sul reddito delle società) – налог на прибыль предприятий.
- IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) – региональный налог на производственную деятельность компаний.
- IMU (imposta municipale unica) – единый муниципальный налог, взымаемый с владельцев недвижимости. У правительства есть планы по отмене этого налога.
Налог на прибыль для физических лиц в Италии
Ступень | Доход, евро | Налоговая ставка |
1 | 0 — 15000 | 23% |
2 | 15001 — 28000 | 27% |
3 | 28001 — 55000 | 38% |
4 | 55001 – 75000 | 41% |
5 | Свыше 75000 | 43% |
Основные виды косвенных налогов в Италии
- IVA (imposta sul valore aggiunto) – НДС, налог на добавленную стоимость,
- l’imposta di registro – налог на регистрацию отдельных юридических актов в Налоговой службе,
- l’imposta di bollo – гербовый сбор, взымается при оформлении некоторых документов,
- l’imposta di successione e donazione – налог на подарки и наследство.
Налоги для бизнеса
Бизнес в Италии облагается:
- налогом на прибыль предприятий 24%,
- налогом на прирост капитала,
- региональным налогом на производственную деятельность.
Также в стране существует понятие налоговых убытков: если у компании были налоговые убытки в первые 3 года деятельности, то эти убытки можно внести в статью расходов компании на ближайшие 5 лет.
Два основных налога, обеспечивающие наибольшее пополнение бюджета Италии, это НДС и налог на прибыль.
Все физические лица, как резиденты, так и не резиденты, получающие доходы на территории Италии, обязаны платить налоги. Ежегодно необходимо подавать налоговую декларацию в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate).
Если зарегистрироваться на сайте налоговой службы, там можно отслеживать уплаченные вами лично, либо работодателем налоги.
Другие налоги в Италии
Налогообложение прироста капитала
Прирост капитала облагается по ставкам 12,5% и 26%.
Налоги на недвижимость
Покупка недвижимости в Италии и ее содержание ведет к уплате государственных налогов и некоторых других расходов. В целом, различные налоги, сборы и другие расходы очень мало влияют на конечную стоимость покупки. И что важно для лиц, задумывающихся о приобретении итальянской недвижимости в инвестиционных целях, они ничуть не снижают выгодность сделки.
Последнее время итальянские СМИ довольно много пишут о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. После введения жилищного налога IMU количество подобных статей в СМИ возросло. Это привело к тому, что многие люди стали отказываться от вложений в итальянскую недвижимость, опасаясь больших налогов. Однако, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мало влияют на конечную стоимость недвижимости, налог IMU и все остальные пошлины, и сборы.
Давайте оценим размер налога IMU на недвижимость, чья кадастровая стоимость составляет 100000 евро. Если речь идет о первичной покупке, то владелец не должен уплачивать этот налог в год покупки жилья. Если же это вторичная недвижимость, то владелец недвижимости будет платить 300-400 евро в год.
Таким образом, инвестиции в недвижимость Италии остаются выгодным вложением средств, так как все налоги и сборы незначительно влияют на размер доходов, которые будут получены инвестором.
Туристический налог
В условиях экономического кризиса итальянское правительство обратилось к мэрам каждого населенного пункта с просьбой применять и собирать туристический налог со всех гостей страны, путешествующих по Италии.
Каждый муниципалитет Италии вправе самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, а также процедуры по его уплате. Равно как и отказаться от его введения. Этот налог на проживание обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, а также периода, в котором совершается туристическая поездка (высокий или низкий сезон).
В итоге, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека. Он оплачивается непосредственно в том отеле, где вы остановились.
Туристический налог в Риме составляет от 3 до 7 евро в день, в Милане и Флоренции от 2 до 5 евро в день. Взнос может быть оплачен наличными или банковской картой в конце пребывания. Администратор отеля должен выдать квитанцию об оплате.
Исключения
Налог в отелях Италии не оплачивают:
- Местные жители,
- Дети в возрасте до 10 или 14 лет,
- Люди с ограниченными возможностями или с серьезными проблемами со здоровьем и их сопровождающие лица, при наличии подтверждения их статуса в виде медицинской справки.
- Гиды и водители туристических автобусов.
Налог на ТВ
Налог на ТВ (Canone RAI) – сбор за обладание дома аппаратурой, которая позволяет прослушивать радиопередачи и смотреть телеканалы, независимо от её фактического использования. Оплачиваемый налог поступает на счет государственной телерадиокомпании RAI.
Для того, чтобы избежать оплаты налога Canone RAI, необходимо задекларировать отсутствие телевизора и любых других устройств, позволяющих прослушивать и смотреть радио- и телепередачи в доме налогоплательщика.
Государственные пошлины
Гербовые марки (marche da bollo) в Италии используются, начиная с 1863 года. Чаще всего они продаются в лицензированных государственных учреждениях или табачных киосках. С июня 2005 года к классическим гербовым маркам были добавлены электронные марки, выпускаемые Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках продажи.
С 1 сентября 2007 года электронные марки полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки. Для отдельных документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающие, что государственный сбор был оплачен наличными.
19 сентября 2014 года в стране была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные налоговой службой, после оплаты онлайн. При этом, если налогоплательщик до сих пор имеет на руках старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их современных электронных аналогов. К примеру, если за оформление документа, сегодня взымается сбор в размере 32 евро, налогоплательщик может использовать марки старого образца стоимостью 14,62 евро и 1,81 евро, наклеив нужное количество этих марок для достижения требуемой суммы сбора.
Налог в Италии для иностранцев
Государственный совет Италии 26 октября 2016 года отметил правительственный указ от 6 октября 2011 года, в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих, либо продлевающих вид на жительство, выплату налогового сбора от 80 до 200 евро, подтвердив тем самым решение Административного суда Лацио, вынесенное за полгода до этого.
Социальные взносы
Согласно действующим законам ежемесячные взносы INPS являются обязательными и выплачиваются как работником, так и работодателем. В случае же самозанятости, они полностью уплачиваются самостоятельно. Работник за свой счет выплачивает взносы в размере от 9,19 до 10,49% от налогооблагаемой базы. Размер взносов варьируется в зависимости от трудовой квалификации и вида предприятия, на котором он работает (к примеру, торговля, туристический сектор, промышленность и т д). Работодатель самостоятельно удерживает взносы на социальное страхование из ежемесячной заработной платы работника.
Иностранцы, работающие в Италии легально и выплачивающие страховые взносы, пользуются теми же самыми правами и возможностями, которыми пользуются итальянские работники.
Итальянская система социального страхования предусматривает защиту прав всех трудящихся, которые регулярно оплачивают взносы, в следующих случаях:
- Материнство,
- Болезнь,
- Выход на пенсию,
- Инвалидность,
- Безработность,
- Профессиональные заболевания или несчастный случай на производстве,
- Охрана семьи работника.
Абсурдные налоги в Италии
Италия славится не только своим высоким уровнем жизни, но и налоговой системой, состоящей из сотни разных налогов, некоторые из которых кажутся просто абсурдными и нелогичными.
Налог на тень: если владелец торговой точки сооружает навес, тень которого покрывает публичную территорию, он обязан заплатить за использование общественной земли.
Налог на болота: данный налог был введен еще в 1904 году королевским указом. Он предусматривает уплату гражданами взносов за осушение болот и превращения их в полноценные сельскохозяйственные угодья. Жители отдельных регионов Италии продолжают его платить и по сей день.
Налог на сбор грибов: за возможность собрать грибы в лесах Италии платят.
Налог на подъездные пути: ненавистный многими сбор за доступность подъездных путей к домам итальянцев. Он был введен в 1997 году и продолжает свое существование во многих коммунах.
Налог на эффективность использования электроэнергии: если вы живете в Италии проверьте свою квитанцию за электричество и найдите там таинственную аббревиатуру EF-EN, которая обозначает эффективность использования электроэнергии клиентом. По сути, это ничего не обозначает, кроме десятков миллионов евро, текущих в государственную казну.
Налог на триколор: те, кто выставляет на показ итальянский флаг (на собственном отеле, магазине, ресторане, в течение праздника и т п), возможно в скором времени увидит в своем почтовом ящике требование об уплате налога за использование бренда страны в личных целях.
Налог на память: этот налог применяется к владельцам технической аппаратуры, позволяющей копировать для частного использования фильмы и музыку, защищенную авторским правом. По факту, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, планшетов, компьютеров, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т п.
Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество до сих пор включен налог за обслуживание атомных электростанций. Главный подвох заключается в том, что в Италии нет никаких АЭС.